內(nèi)容摘要：境外收入的稅務(wù)申報問題，正成為海外游子們不容忽視的關(guān)鍵事宜。近期，中國的浙江、山東、上海、湖北等地稅務(wù)機(jī)關(guān)同步發(fā)布公告，聚焦中國境內(nèi)居民的境外收入申報核查工作。境外收入稅務(wù)申報已成跨境企業(yè)和海外華人無法回避的必做事項。
大家都知道美國是個全球征稅的國家，其稅政始于1860年，針對稅務(wù)居民的全球收入都進(jìn)行征稅。后來越來越多的西方國家實施了這種稅收政策。在經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程中，越來越多的中國公民奔赴海外尋求發(fā)展機(jī)會，于異國他鄉(xiāng)取得了收入，收獲了財富。最近，對這部分國人在海外取得的收入進(jìn)行征稅成了熱門話題。境外收入的稅務(wù)申報問題，正成為海外游子們不容忽視的關(guān)鍵事宜。
近期，中國的浙江、山東、上海、湖北等地稅務(wù)機(jī)關(guān)同步發(fā)布公告，聚焦中國境內(nèi)居民的境外收入申報核查工作。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，已精準(zhǔn)識別多起典型案例，追繳稅金和罰款金額跨度從 12.72 萬元至 126.38 萬元不等。這一行動彰顯了稅務(wù)部門對境外收入監(jiān)管的堅定決心。
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一、境外收入 “隱形” 不再,CRS 助力信息透明化
過去，境外收入宛如隱藏在迷霧之后，稅務(wù)部門難以精準(zhǔn)掌握。但隨著 “Common Reporting Standard 共同報告標(biāo)準(zhǔn)”（簡稱 CRS）的橫空出世，這一局面被徹底扭轉(zhuǎn)。
截至目前，全球已有 120 余個國家和地區(qū)陸續(xù)加入 CRS 這一龐大的金融信息共享網(wǎng)絡(luò)。2018 年 9 月，中國正式開啟首次 CRS 信息交換，一眾國家包括英國、法國、德國、瑞士等歐美發(fā)達(dá)國家，新加坡、日本、韓國等亞洲經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國，以及新西蘭、澳大利亞、加拿大等大洋洲及北美洲國家，還有向來以避稅天堂著稱的開曼群島、英屬維爾京群島（BVI）、百慕大等地區(qū)，都將中國公民在當(dāng)?shù)刭~戶的余額、投資收益等核心金融數(shù)據(jù)悉數(shù)共享至中國稅務(wù)部門。
在 CRS 機(jī)制的加持下，那些心存僥幸、企圖隱瞞境外收入的納稅人，如今無所遁形。稅務(wù)部門如同擁有了 “火眼金睛”，能夠清晰洞察納稅人的海外資產(chǎn)與收入狀況，境外收入的稅務(wù)監(jiān)管步入了透明化、常態(tài)化的全新階段。
二、中國稅務(wù)居民界定：全球征稅，范圍廣泛
只要符合以下兩種情形之一，哪怕身在海外，也是中國稅務(wù)居民：
在中國境內(nèi)擁有住所。這個住所并非簡單等同于房產(chǎn)，核心在于因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)形成了習(xí)慣性居住狀態(tài)。比如，一位海外工作者雖長年駐扎國外，但戶籍、家庭以及主要經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)都在國內(nèi)，那么他在稅務(wù)身份上就歸屬于中國稅務(wù)居民，其境外所得需納入中國稅務(wù)申報范疇。
無住所卻在一個納稅年度內(nèi)于中國境內(nèi)累計居住滿 183 天。
中國實行全球征稅原則，只要是稅務(wù)居民，無論身處何地，只要是全年收入達(dá)到 12 萬人民幣的報稅門檻，就必須依法向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)申報收入、繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)會依據(jù)納稅人收入數(shù)額、來源，扣除專項附加免稅額后，核算應(yīng)納稅額。
三、境外已納稅款別慌，抵免政策來幫忙
不少朋友疑問，已在境外當(dāng)?shù)丶{稅，是否仍需向中國重復(fù)交稅？這點盡可放心，中國與眾多國家（地區(qū)）簽訂了《避免雙重征稅協(xié)議》，境外納稅款可助力抵免中國稅額。
以一位被國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)巨頭外派至新加坡工作的員工為例，年薪 50 萬新幣（折合人民幣約 277 萬）。身為新加坡稅務(wù)居民，他先按新加坡稅率納稅，扣除免稅額后，繳納 8.4 萬新幣（約 46 萬人民幣）稅款。回到中國稅務(wù)申報環(huán)節(jié)，其收入按中國稅率核算，扣除已在新加坡繳納的稅款，差額部分再向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳，避免重復(fù)征稅。
不過，即便境外已納稅，也絕非就能免除中國申報義務(wù)。申報流程是稅務(wù)合規(guī)的必要環(huán)節(jié)，否則將面臨違法風(fēng)險。
四、稅務(wù)合規(guī)新階段，易稅通伴您前行
當(dāng)下，中國稅務(wù)監(jiān)管在技術(shù)升級、國際合作深化、征稅重視力度提升等多重因素驅(qū)動下，全方位邁入新階段。境外收入稅務(wù)申報已成跨境企業(yè)和海外華人無法回避的必做事項。
在這個關(guān)鍵節(jié)點，易稅通憑借專業(yè)團(tuán)隊，全方位為納稅人答疑解惑。無論是境外收入申報流程梳理，還是稅率核算、抵免政策運(yùn)用，易稅通都能提供貼心服務(wù)，助您輕松應(yīng)對稅務(wù)挑戰(zhàn)，確保合法合規(guī)納稅，守護(hù)您的財富與信譽(yù)。選擇易稅通，讓境外收入稅務(wù)申報不再是 “攔路虎”，而是財富管理的有序一環(huán)。
境外收入稅務(wù)申報的大幕已全面拉開，了解規(guī)則、遵循規(guī)則，是每一位海外華人在財富積累征途上的重要功課。
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